基于全面风险管理视角的M公司内部控制优化研究

LZUFE-KMS > 会计学院

作者	刘嘉欣
姓名汉语拼音	LIU JIA XIN
学号	2018000008382
培养单位	兰州财经大学
电话	19993082740
电子邮件	2799778009@qq.com
入学年份	2018-9
学位类别	专业硕士
培养级别	硕士研究生
一级学科名称	审计
学科代码	0257
第一导师姓名	学龙
第一导师姓名汉语拼音	王
第一导师单位	兰州财经大学
第一导师职称	教授
第二导师姓名	张驰
第二导师姓名汉语拼音	ZHANG CHI
第二导师单位	甘肃金信集团会计师事务所
第二导师职称	高级审计师
题名	基于全面风险管理视角的M公司内部控制优化研究
英文题名	Research on internal control optimization of M company from the perspective of total risk management
关键词	内部控制全面风险管理优化煤机制造企业
外文关键词	Internal control ; total risk management ; optimization ; coal machinery manufacturing enterprises
摘要	当前，经济环境不断发生改变，酝生出新的商业模式。企业为了能在竞争异常激烈的大环境中求得生存，必须做好企业管理。面对外界环境存在的各种风险，传统的内部控制体系对于维系企业持久经营而言存在局限。如果企业对全面风险管理不重视，那便会在无形中产生不良因素，进而影响到企业发展。所以，全面风险管理对企业的重要性不言而喻，企业有必要加强全面风险管理。如何实现强化全面风险管理的目标，全面风险管理框架对企业具有重要的参考价值。至目前为止，最新的全面风险管理框架于 2017 年9 月发布，新框架立足企业整体，将风险管理与企业价值、战略紧密联系。而内部控制对企业加强企业管理发挥着基石般作用，也需与时俱进，不断融合新理论去改进。基于此，本文以全面管理视角作为研究切入点，吸收新框架的中心思想，从框架出发，针对M 公司内控现状存在的控制环境薄弱、风险管理工作不到位、未注重风险信息传递等具体问题，对如何优化 M 公司内控体系进行研究。本文的优化方案可以概括为“一个目标体系、三个执行系统、四个保障措施”。其中，目标体系按总分式为 M 公司内控体系优化设置完整的优化目标，由目标作优化指导，下设三个平行执行系统，分别是基础执行系统、核心执行系统、监督与评改系统，每个系统对应不同的要素内容，进而设计各系统的具体优化方案，全方位地解决 M 公司内控存在的问题，进而形成以全面风险管理为导向的内部控制体系，为 M 公司实现战略目标、提升管理水平提供有力的支持。在具体优化方案的基础上，本文提出了深入开展人员素质工程、制定全面风险管理手册、强化问责机制、将最新技术与风险管理工作相结合四个保障措施，以更好地推进优化方案落地。
英文摘要	At present, the economic environment is constantly changing, giving birth to new business models. In order to survive in the fierce competition environment, enterprises must do a good job in business management. In the face of various risks in the external environment, the traditional internal control system has some limitations for sustaining the business. If the enterprise does not attach importance to the risk management, it will produce the bad factor in the invisible, then affects the enterprise development. Therefore, the importance of comprehensive overall risk management to enterprises is self-evident, enterprises need to strengthen comprehensive the overall risk management. How to realize the goal of strengthening overall risk management, the overall risk management frame has important reference value to the enterprise. Sofar, the latest comprehensive risk management framework was released in September 2017, the new framework based on the enterprise as a whole, risk management and enterprise value, strategy closely linked. The internal control of enterprises to strengthen the role of the cornerstone of enterprise management, but also need to keep pace with the times, constantly integrate new theories to improve. Based on this, this article takes the Comprehensive Management Angle of view as the research entry point, absorbs the central idea of the new framework, starts from the framework, in view of the weakness of internal control environment, the lack of risk management and the lack of attention to risk information transmission, this paper studies how to optimize internal control system of M company. The optimization scheme of this paper can be summarized as "one target system, three execution systems and four safeguard measures" . Among them, the objective system sets a complete objective for the optimization of M Company's internal control system according to the general fraction, under the guidance of the objective optimization, there are three parallel execution systems, they are the basic execution system, the core execution system, the supervision and evaluation system, each system corresponding to different elements, and then design the specific optimization scheme of each system, to solve the problems existing in m company's internal control in all directions, then forms take the overall risk management as the guidance internal control system, realizes the strategic goal and the promotion management level for the M company to provide the strong support. On the basis of the specific optimization scheme, this paper puts forward four safeguard measures, which are to carry out the personnel quality engineering, formulate the comprehensive risk management manual, strengthen the accountability mechanism, and combine the latest technology with the risk management work, to better drive the optimized solution to the ground.
学位类型	硕士
答辩日期	2021-05-16
学位授予地点	甘肃省兰州市
研究方向	内部审计
语种	中文
论文总页数	70页
参考文献总数	60
馆藏号	0003857
保密级别	公开
中图分类号	F239/95
文献类型	学位论文
条目标识符	http://ir.lzufe.edu.cn/handle/39EH0E1M/29407
专题	会计学院
推荐引用方式 GB/T 7714	刘嘉欣. 基于全面风险管理视角的M公司内部控制优化研究[D]. 甘肃省兰州市. 兰州财经大学,2021.

条目包含的文件
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基于全面风险管理视角的M公司内部控制优化（879KB）	学位论文		暂不开放	CC BY-NC-SA	请求全文