会计师事务所新三板挂牌审计质量控制研究——以X事务所审计L公司为例

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作者	李舒舒
姓名汉语拼音	Li Shushu
学号	2018000008379
培养单位	兰州财经大学
电话	17766009175
电子邮件	1971136535@qq.com
入学年份	2018-9
学位类别	专业硕士
培养级别	硕士研究生
一级学科名称	审计
学科代码	0257
授予学位	审计硕士
第一导师姓名	雒京华
第一导师姓名汉语拼音	Luo Jinghua
第一导师单位	兰州财经大学
第一导师职称	教授
第二导师姓名	欧昌献
第二导师姓名汉语拼音	Ou Changxian
第二导师单位	容诚会计师事务所
第二导师职称	注册会计师
题名	会计师事务所新三板挂牌审计质量控制研究——以X事务所审计L公司为例
英文题名	Research on audit quality control of the New Third Board listing of accounting firms-Taking X Firm's Audit of L Company as an example
关键词	新三板挂牌审计审计质量会计师事务所
外文关键词	The NEEQ ; Listing audit ; Audit quality ; Accounting firms
摘要	随着新三板市场的扩容，越来越多的公司希望能借助新三板平台进行对外融资，为自身发展注入新动力。会计师事务所在新三板挂牌流程中不可或缺，承担着对会计信息质量把关的重任。然而，最近几年新三板挂牌审计失败事件频发，作为“经济警察”的会计师事务所在一定程度上未履行好其职责，整个注册会计师行业面临着信用危机。因此，加强会计师事务所新三板挂牌审计质量控制已刻不容缓。本文对前人的研究进行归纳总结后，基于委托代理理论、风险管理理论和过程控制理论，以 X 事务所对 L 公司的审计为例，梳理出该所审计业务执行过程中质量控制存在的问题，深入剖析问题产生的原因，并结合我国会计师事务所的现状从新三板挂牌审计质量控制体系、审计人员执业水平、外部监管这三方面提出加强会计师事务所新三板挂牌审计质量控制的建议。由于新三板发展时间短，此前从审计角度研究新三板市场的文献并不多，希望本文可以为会计师事务所新三板挂牌审计业务提供一定的参考，为促进事务所行业的良性发展贡献一份力量。
英文摘要	With the expansion of the NEEQ market, more and more companies hope to use the NEEQ platform for external financing to inject new impetus for their own development. Accounting firms are fundamental in the process of listing on the New OTC Market and assume the responsibility of controlling the quality of accounting information. Nevertheless, in recent years, the NEEQ listing audit failures have occurred frequently. As the "economic police", the accounting firms have not performed their duties well to some extent, and the whole CPA industry is facing a credit crisis. In this case, it is extremely urgent to strengthen the audit quality control of accounting firms listed on the New OTC Market. After reviewing the earlier studies, this article, based on the principal-agent theory, risk management theory and process control theory, takes X Firm's audit of L Company as an example to sort out the existing problems in quality control during the execution of its audit services，deeply analyzes the causes of the problems, and combining the current situation of our country's accounting firm from the NEEQ listed on audit quality control system, auditors' practice level and external supervision, these three aspects put forward suggestions to enhance the NEEQ listed audit quality control of accounting firms. Because of the short development time of the NEEQ, there is not much literature on the NEEQ market from an audit perspective. I hope this article can provide a specific reference for the NEEQ audit business of accounting firms and contribute to the sound development of the film industry.
学位类型	硕士
答辩日期	2021-05-16
学位授予地点	甘肃省兰州市
研究方向	社会审计
语种	中文
论文总页数	57
插图总数	2
插表总数	13
参考文献总数	57
馆藏号	0003854
保密级别	公开
中图分类号	F239/92
文献类型	学位论文
条目标识符	http://ir.lzufe.edu.cn/handle/39EH0E1M/29351
专题	会计学院
推荐引用方式 GB/T 7714	李舒舒. 会计师事务所新三板挂牌审计质量控制研究——以X事务所审计L公司为例[D]. 甘肃省兰州市. 兰州财经大学,2021.

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会计师事务所新三板挂牌审计质量控制研究—（2398KB）	学位论文		开放获取	CC BY-NC-SA	浏览下载